Ведение бухгалтерского учета организаций и ИП

Наша компания 4 года оказывает финансово-консультационные услуги и помогает находить решения по любым вопросам и проблемам, связанным с бухгалтерским учетом наших клиентов, осуществляет бухгалтерское сопровождение и бухгалтерское консультирование. Мы берем на себя как полное бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса, сдаче финансовой и налоговой отчетности, кадровому учету и консультационным услугам, так и ведем отдельные участки учета по желанию наших клиентов.

Нашими клиентами являются коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свой бизнес в различных сферах, таких как оптовая и розничная торговля, различные сферы услуг (рекламные, торгово-посреднические, транспортные и другие), выполнение разных видов работ.

Организуем своевременный, грамотный и ответственный учет финансово-хозяйственной деятельности. Возьмем на себя ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета Вашей организации, а также поможем разрешить Ваши проблемы при возникновении споров с налоговыми и иными государственными органами.

Отправьте заявку и получите бесплатную консультацию специалиста

Имя: Телефон:

Cдача отчетности через интернет

Бухучет-онлайн.ру Cдача отчетности через интернет

 Обновление     1С

 Бухучет-онлайн.ру  Обновление 1C

Ведение бухгалтерии Организаций и ИП

Бухучет-онлайн.ру  Ведение бухгалтерии Организаций и ИП

Сдача отчетности

Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать отчетность в Налоговую инспекцию, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Росстат.

За несвоевременную сдачу отчетности в государственные органы налагается штраф в размере от 200 до 1000 руб. за 1 отчет + % от начисленных сумм (в зависимости от отчета). Мы же предлагаем взять на себя функции по своевременной и грамотной сдаче отчетности в срок. Мы можем предложить сдачу вашей отчетности 3-мя способами:

  • Электронно (подготовим комплект документов для электронного документооборота);
  • По почте России (подготовим описи, письма);
  • Лично, с помощью курьера (подготовим доверенности).
Цены на сдачу отчетности

Сдача нулевой отчетности электронно в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат для ИП и ООО на 1 год, не зависимо от системы налогообложения составит 8 000 рублей. (2000 руб. в квартал).

Отчетность за квартал (ИФНС, ФСС, ПФР и Росстат)

ИП / ООО Электронно Почта Курьер
Нулевая отчетность 4000 5000 6000
Отчетность с цифрами 5000

После того как мы сдали отчетность и получили подтверждение о её приеме, мы передаем вам:

  • Электронно – Присылаем на вашу электронную почту файлы (Отчет и файлы подтверждения с электронными цифровыми подписями (ЭЦП) государственных органов)
  • Почта – Опись с печатью Почты России об отправке.
  • Курьер – Привозим вам отчетность с синими печатями государственных органов.

Бухгалтерское обслуживание

Любой Организации или Индивидуальному предпринимателю необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет. Не столько для того, чтобы отчитываться в государственные органы, сколько для своего собственного контроля. Соответственно вам нужен профессиональный бухгалтер, который как минимум должен получать от 30 000 руб. в месяц (не считая налогов за него, примерно 30% дополнительно), иметь рабочее место у вас в офисе, технику, программное обеспечение и многое другое. А вдруг он заболеет? Кто будет работать вместо него? Поэтому мы предлагаем вам услуги удаленной бухгалтерии. Вы получаете все необходимое и главное вовремя за меньшие деньги.

Цены на бухгалтерское обслуживание

ИП / ООО ОСНО УСН 15% УСН 6%
Кол-во/месяц Руб/месяц Руб/месяц Руб/месяц
До 20 7650 6650 5650
Свыше 20 За каждые следующие 20 операций + 2000

Кол-во/месяц – это хозяйственные операции, которые происходят в деятельности организации или ИП за 1 месяц. Под ними понимаются проведение 1 операции в 1С, таких как:

  • Введение операции по банку (разнесение выписки и платежек) 1 платежка – 1 операция;
  • Ввод 1 товарной накладной;
  • Ввод 1 счет-фактуры;
  • Ввод 1 приходно-кассового ордера;
  • Ввод 1 расходно-кассового ордера.

Ведение заработной платы

Стоимость 300 руб. за 1 человека в месяц. Свыше 5 человек цена обговаривается. В стоимость входит:

Обновление 1С

В связи с постоянным изменением законодательства РФ, необходимо постоянно быть в курсе изменений и соответственно производить обновление программного продукта 1С. Обновления 1С позволяют получать своевременное обновление документов, отчетов, курсов, ставок в ПФР, ФСС, ИФНС и т.п.

Цены на обновление 1С

Вид обновления 1С Цена за 1 обновление
Само обновление (устанавливаете сами) 300 руб.
Само обновление + установка удаленно через интернет 500 руб.

Последние распространенные обновления для платформы 1С 7.7

Конфигурация
1С:Бухгалтерия 7.7 типовая конф.
1С:Предприниматель 7.7 типовая конф.
1С:Предприятие 7.7 конф. "Упрощенная система налогообложения"
1С:Предприятие 7.7 "Производство + Услуги + Бухгалтерия"
1С:Предприятие 7.7 конф. "Комплексная"
1С:Предприятие 7.7 конф. "Торговля+Склад"
1С:Предприятие 7.7 типовая конф. "Зарплата и Кадры"
1С:Предприятие 7.7 Формы отчетности
Регламентированные отчеты за 3 квартал 2014.

Последние распространенные обновления для платформы 1С 8.Х

Конфигурация
1С:Предприятие 8 конф. "Бухгалтерия предприятия"                           
1С:Предприятие 8 конф. "Бухгалтерия предприятия"
1С:Предприятие 8 конф. "Управление торговлей"
1С:Предприятие 8 конф. "Управление торговлей"
1C:Предприятие 8 конф. "Комплексная автоматизация"
1C:Предприятие 8 конф. "Управление произв. предприятием"
1С:Предприятие 8 конф. "Зарплата и управление персоналом"
1С:Предприятие 8 конф. "Зарплата и управление персоналом"

Статьи

Причины блокировки расчетного счета и рекомендации по разблокировке

Практически все фирмы сталкиваются с довольно серьезной и неприятной проблемой, такой как блокировка счета, которая выполняется налоговыми органами. Сразу возникает вопрос: как разблокировать счет в налоговой? Осуществляется блокировка по несколько причинам.

Причины блокировки счета

1. Обнаружение недоимки. Это происходит в результате того, что компания не исполнила требования инспекции уплатить штраф или какие-либо пени. В этом случае останавливаются операции по счету только в пределах той денежной суммы, которую составляет недоимка. Поэтому если на счету будет намного больше средств, чем недоимка, то компания сможет использовать остаток в любых целях.

2. Непредставление важнейшей отчетности и деклараций в строго установленные сроки. В результате налоговые органы блокируют счет, причем важно, чтобы опоздание сдачи превышало срок в 10 дней.

3. Неуплата различных штрафов или пени, назначенных в результате обнаружения каких-либо нарушений.

4. Неосуществление важных и обязательных авансовых расчетов, к которым относится и заработная плата работникам.

5. Обеспечительные меры, которые использовала инспекция после окончания проверки, в результате которой были выявлены серьезные нарушения, и было принято решение о привлечении к ответственности фирмы в виде блокировки счета.

Существуют и дополнительные причины, по которым может быть выполнена блокировка счета конкретной компании:

  • Потеря важнейших отчетностей работниками налоговой инспекции или какого-либо фонда. Это чаще всего возникает в том случае, если отчетность оправлялась по почте или отдавалась на руки сотрудникам учреждений.
  • Не вовремя поданная уточненная отчетность в какой-либо контролирующий орган, причем в этом случае не существует строгих сроков блокировки счета.
  • Ошибки в платежном поручении, которое предназначается для оплаты налогов, например, неправильно введённый КБК.
  • Несвоевременное предоставление важнейших отчетностей или документов в случае камеральной проверки.
  • Взыскание задолженности с фирмы при арбитражном процессе в пользу истца.
  • Отсутствие фирмы по определенному юр. адресу, который указывается во всех учредительных документах. Это обнаруживается во время камеральных проверок.

Как правильно и быстро разблокировать расчетный счет

Практически вся работа компании приостанавливается при блокировании расчетного счета. В этом случае фирма не может рассчитываться со своими партнерами и клиентами, а также выполнять различные операции.

Естественно, в этом случае возникает немаловажный вопрос о том, как разблокировать счет в банке? Разблокировать счет довольно тяжело и это занимает достаточно много времени, причем за все это время фирма несет значительные убытки, которые негативно сказываются на всей ее последующей работе. Поэтому чем раньше компания выполнит все свои обязательства: сдаст отчетности, уплатит налоги и штрафы, погасит задолженности и т.д., тем быстрее может быть выполнена разблокировка.

Изначально следует правильно определить причину блокировки, которая должна быть прописана в специальном постановлении о приостановке операций, присылаемом каким-либо органом. Копия данного постановления посылается на юр. адрес компании, поэтому можно получить его с определенным опозданием. Поэтому рекомендуется не дожидаться получения постановления, а сразу после блокировки счета обращаться в собственный банк и запрашивать у него решение об аресте счета. В некоторых случаях в постановлении указывается расплывчатая и непонятная причина. В этом случае следует оперативно обращаться в ИФНС за специальными разъяснениями.

После точного выяснения причины, по которой произошла блокировка, следует незамедлительно начинать исправлять все имеющиеся недочёты

1. Несвоевременно сданная декларация. В этом случае необходимо как можно быстрее взять декларацию и отнести ее в налоговую инспекцию. Как только налоговая получит декларацию, она обязана по закону в течение одних суток разблокировать счет компании.

2. Неуплата налогов. В этом случае необходимо выполнить ряд последовательных действий. Если на одном из счетов, который заблокировали, есть средства, с помощью которых можно выплатить недоимки, то на основании пункта 9 статьи 76 НК РФ его можно сразу же разблокировать. Для этого следует подать заявление в инспекцию о разблокировке конкретного счета. Однако для положительного разрешения вопроса необходимо вместе с заявлением предоставить специальную выписку из банка, в которой будет прописано, что на счету имеется определенная сумма, достаточная для погашения имеющейся задолженности. На основании данного заявления и дополнительных документов, налоговая инспекция обязана за двое суток решить вопрос о разблокировки конкретного счета и снятия с него денежных средств.

В некоторых случаях инспекторы полностью блокируют счет, хотя на нем может быть даже большая сумма средств, которая необходима для уплаты конкретных задолженностей. Что делать в этом случае? Как разблокировать счет? Для разблокировки счета, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган со специальным и грамотно составленным заявлением о том, чтобы оперативно и по закону разблокировать счет. Данное заявление можно подать в том случае, если основанием для блокировки являлось неисполнение требований о своевременной уплате налогов налогоплательщиком. Дополнительно ускоренная разблокировка возможна тогда, когда представитель фирмы получит от банка специальную доверенность на получение положительного решения инспекции и доставляет его в банк самостоятельно.

В некоторых случаях счет блокируется не из-за налогов или декларации, а из-за того, что налогоплательщик подозревается в каких-либо экономических преступлениях или правонарушениях другого рода и характера. Разблокировать счет можно будет только после того, как все подозрения будут сняты с владельца счета. Причем разблокировать его может только та организация, которая выполнила и блокировку. Поэтому если заблокировала счет налоговая инспекция, то и она же его разблокирует. Любая операция со счетом должна осуществляться только по специальному решению суда. Однако невозможно заблокировать счет и разблокировать исключительно по разрешению суда, поскольку оно должно быть обязательно зарегистрировано.

Подлинник решения суда должен быть представлен в банк, для того, чтобы разблокировать в нем счет. В том случае если счет заблокировался из-за долгов фирмы, то он может быть разблокирован только тогда, когда они будут полностью погашены.

Что делать после того, как налогоплательщик полностью погасил все имеющиеся задолженности и заплатил налоги? В этом случае НК РФ прописывает, что после погашения задолженности, налоговые инспекторы должны в течение дня разблокировать счет. Однако в реальности данная процедура может занимать около недели, а в некоторых случаях доходить и до месяца. Для этого существует довольно много причин. В некоторых случаях предприниматели сталкиваются с шантажом со стороны работников налоговой инспекции при процедуре разблокирования счета. Они могут начать требовать, чтобы налогоплательщик прошел много различных процедур, которые по их словам обязательны для того, чтобы разблокировать все операции по счету. В некоторых случаях может быть потребовано проведение камеральной проверки, после которой можно будет разблокировать счет. Также часто данная процедура может быть выполнена только тогда, когда налогоплательщик пройдет множество различных инстанций со специальным обходным листом, на котором будут ставиться печати. Иногда с него могут потребовать переход только на электронную отчетность. Поэтому разблокировка счета – это серьезная и трудная процедура, при прохождении которой многие предприниматели сталкиваются с серьёзными трудностями.

Стоит отметить, что даже если произойдет разблокировка счета, это не означает, что все проблемы решены. Подлинник решения суда налогоплательщик не сможет получить в налоговой инспекции, а оттуда его отправят в банк с помощью почты, причем нередки случаи потерь данного документа. В некоторых случаях письмо может идти около недели, в течение которой счет будет по-прежнему заблокирован.

Все проблемы, связанные с вышеуказанными обстоятельствами чаще всего ложатся на бухгалтеров, работающих в компании. Однако в некоторых случаях рекомендуется обратиться в специальные службы. Если существует вероятность, что блокировка осуществилась незаконно, то изначально следует написать заявление в ИФНС, в котором будут указаны причины, по которым блокировка является незаконным. Причем данное заявление должно сопровождаться конкретными документами, подтверждающими все факты. В заявлении обязательно должно быть прописано требование о немедленном снятии ареста. Доставлять его лучше всего непосредственно руководителем фирмы, поскольку в этом случае можно быть уверенным, что оно дошло до руководителя ИФНС. На такие заявления чаще всего реагируют оперативно. Можно обратиться дополнительно в арбитражный суд, который при наличии неопровержимых доказательств признает действия налоговой инспекции незаконными. Дополнительно следует подать ходатайство на основании статьи 199 часть 3Арбитражного процессуального кодекса РФ о снятии ареста со счета.

После поступления заявления в суд на следующий же день оно должно быть рассмотрено. Если требования будут удовлетворены, то инспекция должна немедленно отменить арест счетов, однако при подаче заявления в суд предприниматель должен оплатить пошлину.

Иногда налоговые органы затягивают разблокировку даже после выполнения предпринимателем всех требований. Это обусловлено тем, что вся документация пересылается почтой, что затягивает все процедуры. Иногда на почтовых отделениях даже теряются различные постановления, а чтобы не возникало таких ситуаций нужно взять у банка доверенность. Банки могут пересылать доверенности в инспекцию с помощью курьера. Только тогда налоговый инспектор выдаст налогоплательщику на руки все документы.

Разблокировать счет довольно тяжело и это может занять много времени, поэтому лучше всего не нарушать закон и выполнять все требования налоговых органов.

Если предпринимателю выполнить все это трудно, то нужно обратиться к юристам, которые помогут в быстрые сроки разблокировать счет.

Разрешается ли открывать новый счет при блокировке старого?

Банкам запрещено открывать для предпринимателей новые счета в том случае, если действующие заблокированы. Это прописывается в пункте 12 ст. 76 НК РФ. Однако некоторые фирмы при наложении ареста на счет успевают быстро собрать все документы и открыть счет в другом банке.

Для разблокировки счета с помощью нашей компании необходимо выполнить следующие условия:

  • Передать с помощью электронной почты важнейшие данные, такие как:
    • - учредительные документы компании, а также информацию о деятельности фирмы;
    • - решение о блокировке счета, пришедшее из налоговых органов;
    • - документы из налоговой, в которых объясняются причины приостановления операций по счетам;
    • - другие документы, которые понадобятся для нормальной работы.
  • Клиент передает нашим сотрудникам дополнительные документы, нужные для того, чтобы составить грамотное заявление в налоговую инспекцию, в банк клиента и в суд.
  • Наша компания подготавливает все нужные документы.
  • 5. Дело ведется до тех пор, пока счет не будет полностью разблокирован. Наша компания решит все вопросы, связанные с блокировкой в быстрые сроки и за приемлемую плату.
Как заполнить бланк доверенности

Доверенность на получение товарно-материальных ценностей является бухгалтерским документом, на основании которого работник обязуется получить доверенные ему ТМЦ и обеспечить их сохранность. Бланк заполняется в электронном виде или на бумажном носителе с указанием реквизитов организации. Необходимы также паспортные данные работника, в конце доверенности под списком ТМЦ проставляются подписи доверенного лица, главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Как заполнить бланк доверенности на получение товарно-материальных ценностей

1. Для начала заполняются поля с реквизитами компании, ее наименование, юридический адрес, банковские данные, как ИНН, БИК, расчетный и корреспондентский счет. Необходимо также прописать дату и счет, с которого были приобретены ТМЦ или указать номер платежного поручения. Если получателем и плательщиком выступает одно и тоже лицо, то не нужно заносить данные дважды, достаточно прописать в необходимой строке фразу: «он же».

2. Информация о сотруднике, как о доверенном лице, заполняется в полном виде. Тут должны быть указаны фамилия, имя и отчество работника, его паспортные данные (номер, серия, кем и когда был выдан паспорт). Документ выдается на срок до 15 суток, причем если доверенное лицо не смогло уложиться в отведенные дни, то он больше не имеет право получить ТМЦ по устаревшему документу. Ему необходимо прийти за новым заполненным бланком, которому будет присвоен новый порядковый номер. Дату оформления и окончания срока действия проставляет бухгалтер, выдающий доверенности. Доверенное лицо должно в бланке поставить свою подпись.

3. Раздел с описанием товаро-материальных ценностей, которые необходимо получить по доверенности содержит такие графы как: номер по порядку, наименование ТМЦ, единицы измерения и количество получаемого товара. Каждая строка заполняется в полном объеме: наименование на основании выставленного и оплаченного счета, единицами измерения могут выступать штуки, контейнеры, ящики, тысячи, а количество должно быть прописано не только цифрами, но и прописью. Незаполненные строки должны быть перечеркнуты для устранения возможности подделки документа.

4. Завершающий шаг – присвойте номер документу на основании журнала учета выдаваемых доверенностей.

Формы доверенностей М-2, М-2а, М-3 можно приобрести в специализированных магазинах или на многочисленных сайтах интернета. Также в интернете можно посмотреть образцы уже заполненных форм. Бланки должны содержать вышеуказанные строки для заполнения, а в остальном могут быть дополнены при необходимости.

Счет на оплату: подробности его заполнения

Счет на оплату необходим для того, чтобы зафиксировать договоренность о продаже товаров или предоставлении услуг. Во время продажи товаров или услуг оформляется данный документ, который отправляется покупателю и при этом является важным документом для обеих сторон сделки. Покупатель сможет подтвердить факт совершения платежа на основании счета, а продавец использует его как основание для учета товаров на складе.

Как правильно заполнить счет на оплату, чтобы документально зафиксировать продажу товаров (услуг)? Форма счета никем не регламентирована, поэтому организация вправе самостоятельно сформировать бланк счета. Единственным правилом является наличие в бланке главных реквизитов, которые нужны для того, чтобы документально отразить совершение фактов хозяйственной деятельности. Чтобы правильно заполнить счет на оплату, необходимо указать следующие обязательные сведения:

  • Дата выставления счета и порядковый номер. Все счета должны быть уникальны и пронумерованы по порядку, не допускается повтор номеров. Данные сведения указываются в заголовке счета на оплату.
  • Платежные реквизиты обеих сторон (наименование, ИНН, КПП, БИК, номер расчетного счета). Реквизиты поставщика могут быть образцом заполнения платежного поручения.
  • Информация о товарах (услугах). Указывается наименование, количество, стоимость (прописью) и единицы измерения.
  • Информация о НДС. От системы налогообложения продавца зависят налоговые последствия сделки. НДС зачитывается на основании счета-фактуры, но если в счете на оплату не выделить НДС, то могут быть арифметические ошибки при дальнейшей подготовке счетов-фактур.

Дополнительные реквизиты счета.Также можно указать дополнительную информацию о сделке:

  • Дата составления счета. Это позволит получателю без проблем распознать основание поступивших денежных средств.
  • Основание счета. Поясняется, за что выставляется данный счет.
  • Адрес, телефон и факс продавца.
  • Условия оплаты.
  • Сроки поставки товаров.
  • Информация о предоплате и т.п.

В случае указания подробной информации о совершаемой сделке, счет на оплату приравнивается к договору о сотрудничестве. Если же счет заполнен некорректно, то заключение договора происходит только после фактической передачи товара и процесса подписания накладной. Тогда покупатель, который уже оплатил товар, не сможет на основании данного счета требовать от поставщика замену товара, изменение его количества и т.п. При этом покупатель может потребовать возврат уплаченных денежных средств по причине необоснованного обогащения.

Нужно ли заверять печатью счет на оплату?

Как оформить счет на оплату, не нарушая правил? Российское законодательство не требует заверять счета на оплату личной подписью и печатью. Несмотря на это, желательно их указать, чтобы в дальнейшем избежать недоразумений. Разрешается подписывать счета, которые отправляются покупателю по факсу или e-mail, факсимильной копией подписей уполномоченных лиц и оттиска печати организации. Ещё лучше, если бланк счета на оплату будет украшен логотипом данной организации.

Значение счета на оплату

Этот документ считается необязательным, так как он ничего не подтверждает. Факт отправления денежных средств продавцу можно увидеть по платежному поручению, оказание услуг и передачу ТМЦ – по актам и накладным. Но если вы хотите избежать неприятных моментов с задержками платежей, необходимо знать, как правильно оформить счет на оплату и предъявить его клиенту.

Как правильно заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) на отпуск или принятие товара

Для любых торговых действий с товаром, таких как: отгрузка, получение, прием или передача, существует регламентируемый законом документ – товарная накладная. Единая общепринятая форма заполнения товарной накладной была утверждена Постановлением Госкомстата 25.12.98 г и имеет название ТОРГ-12.

Как правильно оформить товарную накладную?

Обратите внимание, что любая накладная обязательно заполняется в двух экземплярах. Одна остается у продавца для списания товара, а другая отдается покупателю для оформления и учета продукции.

Инструкция по правильному заполнению товарных накладных:

  • Графа «Грузоотправитель». Здесь полное вписывается название компании продавца, его регистрационные данные, адрес и ИНН.
  • Графа «Поставщик». Наименование, регистрационные данные и ИНН организации, поставщика товара. Данные могут быть как идентичны графе «Грузоотправитель», так и иметь отдельные данные компании поставщика.
  • Графа «Плательщик». Вписываются все регистрационные данные покупателя: наименование копании, ИНН и(или) ОГРН.
  • Графа «Основание». Указывается порядковый номер договора купли-продажи, договор поставки или прочие сопровождающие сделку документы. Дополнительно можно указать номер транспортной накладной.
  • Обязательно заполните графу «Дата» и номер товарной накладной.
  • Для правильного заполнения накладной, обязательно заполните графу «Перечень товарно-материальных ценностей» в соответствии с прилагающийся к накладной счет-фактурой данной партии товара. Перечень товара в обоих документах должен полностью совпадать.
  • Далее для правильного заполнения товарной накладной ставиться печать продавца и три подписи: главного бухгалтера, начальника склада и кладовщика.
  • Далее ответственное лицо покупателя ставит печать в столбце покупателя и подписывает накладную в соответствующей графе: «Груз принял».

Немного дополнительной информации

Если товар отгружается или принимается через посредника, к примеру, через транспортную компанию перевозчика, то желательно использовать товарно-транспортную накладную, форма № 1-Т.

Закон не запрещает использовать для бухгалтерской отчетности, лично разработанные организацией бланки накладных. Главное условие: обязательно наличие всех вышеперечисленных граф и правильное их заполнение.

Как заполнить товарно-транспортную накладную правильно

При осуществлении любой операции, проводимой организацией в связи с осуществлением своей хозяйственной деятельности, необходимо оформлять учетные документы, первичным среди которых является товарно-транспортная накладная. Это установлено законодательством (п.1 ст. 9 Закона Российской Федерации "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996г.). Именно этот документ требуют аудиторы и специалисты проверяющих органов при проверке. Отсутствие товарно-транспортной накладной (далее по тексту - ТТН) приводит к наложению на организацию штрафных санкций, а это всегда неприятно.

ТТН составляется в случае, если товар или иной груз перемещается с привлечением автомобильного транспорта. При перевозке это необходимый сопроводительный документ, и его отсутствие является нарушением. Норма о необходимости составления ТТН содержится, помимо вышеуказанного закона, в ряде нормативных документов, среди которых (в скобках указано, чем утверждены): ТТН составляется в случае, если товар или иной груз перемещается с привлечением автомобильного транспорта. При перевозке это необходимый сопроводительный документ, и его отсутствие является нарушением. Норма о необходимости составления ТТН содержится, помимо вышеуказанного закона, в ряде нормативных документов, среди которых (в скобках указано, чем утверждены):

  • Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (письмо Роскомторга №1-794/32-5 от 10.07.1996г.);
  • Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (приказ Министерства финансов Российской Федерации №119н от 28.12.2001г.1);
  • Устав автомобильного транспорта РСФСР (постановление Совета Министров РСФСР №12 от 08.01.1969г.);
  • Инструкция о порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом (постановление Министерства финансов СССР №156, Госбанка СССР №30, ЦСУ СССР №354/7, Министерства автомобильного транспорта РСФСР №10/998 от 30.11.1983г.), регулирует перевозку в междугородном, пригородном и городском сообщениях.

Этот перечень, по мнению некоторых налоговых консультантов, не является исчерпывающим. Например, в него можно отнести норму Правил дорожного движения (постановление Правительства Российской Федерации №1090 от 23.10.1993г.), так как по требованию сотрудников полиции водитель обязан передать сопроводительные документы на груз. Отсутствие ТТН, которая и является таким документом, может повлечь наложение ареста на перевозимые товарно-материальные ценности.

ТТН - это основание для списания товара поставщиком/грузоотправителем и оприходования поступления покупателем/грузополучателем. Единственный документ при ведении учета: бухгалтерского, оперативного, складского.

Как правило, ТТН составляется на каждое отправление транспорта с грузом. При этом, если товар везется нескольким покупателям, то необходимо заполнять для каждой партии груза отдельно. Они являются необходимым приложением к путевым листам. Но каждое правило имеет свои исключения. Так, ТТН не заполняется, если:

  • По перевозимому грузу не ведется складской учет;
  • Автомобили используются для обслуживания электрических линий, линий связи, нефтегазопроводов, киносъемок;
  • Грузом является почта и периодическая печать;
  • Транспорт задействован для проведения научно-изыскательских и геологических работ, сбора вторичного сырья.

Путевые листы составляются абсолютно всеми организациями, которые имеют на балансе собственный транспорт или арендованный. Если автомобиль отправляется на линию, этот документ обязателен. ТТН составляется лишь в том случае, если при этом на нем будет осуществляться доставка груза собственными силами. При самовывозе товара покупателем ТТН выписывать не нужно.

Будет ли форма являться ТОРГ-12 надлежащей заменой ТТН?

При ведении учета на предприятии, помимо ТТН, используется форма ТОРГ-12 - транспортная накладная. И очень часто в таком случае возникает вопрос: можно ли не оформлять ТТН, обойтись лишь оформленной в установленном порядке и подписанной покупателем формой ТОРГ-12, так как при транспортировке ТТН не используется. Чем грозит отсутствие именно ТТН?
Существует два варианта:

Доставка осуществляется с привлечением сторонней организации в качестве перевозчика.

Также как и ТТН, товарная накладная является основанием, по которому груза впоследствии будет списан поставщиком/грузоотправителем, покупателем/ грузополучателем оприходован. Она применяется при оформлении отгрузки товара другой организации, то есть это первичный бухгалтерский документ.

Нормами гражданского законодательства Российской Федерации, а конкретно кодекса (п.2 ст. 785) установлено, что факт заключения договора на перевозку товара подтверждается составленной и выданной отправителю товарной накладной, а точнее, товарно-транспортной. О том, что она является также основанием для отпуска и оприходования.

Получается, что и ТТН, и ТОРГ-12 - это подтверждение одной и той же операции хозяйственно-финансовой деятельности - товар передается от поставщика покупателю. Но при перевозке груза, ТОРГ-12 будет являться приложением к ТТН. Последняя должна быть оформлена в обязательном порядке. ТТН в рассматриваемой ситуации - документ первичный, тогда как ТОРГ-12 - сводный. Это вытекает из норм Закона "О бухгалтерском учете", в соответствии с которыми при осуществлении контроля и упорядочения данных о проводимых организацией операциях на основании первичных составляются сводные документы. Кроме того, непосредственно в форме ТОРГ-12 имеется раздел "Транспортная накладная", и в него вносится информация о ТТН.

При этом следует помнить, что составление ТТН при осуществлении перевозки грузов с привлечением перевозчика не освобождает от заполнения ТОРГ-12. П.4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации содержит указание норму о том, что в первичных учетных документах в обязательном порядке отдельной строкой должна выделяться сумма НДС. В ТТН такая колонка отсутствует. Основание формальное, но может послужить основанием для отказа организации, получившей товар, в вычете НДС.

Исходя из вышеизложенного, хотя судебная практика имеет положительную тенденцию при наличии оформленной согласно требованиям товарной накладной. чтобы не возникало споров с налоговой службой, стоит как оформить ТТН, так и использовать товарную формы ТОРГ-12. Отсутствие ТТН у покупателя - это не подтверждение транспортировки товара к нему, у отправителя груза риск связан с отсутствием сопроводительных документов.

Доставка товара поставщиком собственным или арендованным транспортом

Первичный документ в данном варианте будет именно форма ТОРГ-12. Первый экземпляр товарной накладной, заполненный по всем правилам, остается у поставщика, он же является и грузоотправителем. Для него ТОРГ-12 - основание для списания товара. Второй экземпляр вручается экспедитором поставщика покупателю/грузополучателю при разгрузке товара, а следовательно, это основание прихода. Получается, что достаточно составить только ТОРГ-12.

Если бы не одно "но". Правила дорожного движения содержат требования о том, что у водителя должны быть в числе других документов и товарно-транспортные, то есть ТТН. Их могут потребовать сотрудники полиции. При отсутствии необходимых документов у них появляется право наложить арест на груз.

ТОРГ-12 - это не сопроводительный транспортный документ, его назначение как первичного учетного документа - подтверждение реализации товара другой организации и оформление сделки. ТТН же - это не только первичный бухгалтерский документ, но и сопроводительный транспортный.

Поэтому и во второй рассматриваемой ситуации рекомендуется заполнять оба документа: и ТТН, и ТОРГ-12.

Ответственность за отсутствие или неправильное составление ТТН: судебная практика

ТТН является первичным учетным документов, принимается к учету в случае, если составлена по установленной законодательством форме. Образец форма 1-Т, была утверждена Госкомстатом Российской Федерации (постановление № 78 от 28.11.1997г.).

Реквизиты подлежат правильному и аккуратному заполнению. Небрежность, проявленная при оформлении, а также отсутствие самой ТТН может привести к тому, что налоговый орган откажет в вычете НДС. Как упоминалось ранее, в целом по стране суд принимает сторону налогоплательщика, указывая, что наличие товарной накладной и счета-фактуры достаточно для того, чтобы НДС был принят к вычету.

Но не всегда. Так, 17 августа 2004 года ФАС Восточно-Сибирского округа вынес постановление в пользу налогового органа, обосновав это тем, что для вычета НДС необходимы товаросопроводительные документы в обязательном порядке. Налоговая декларация в рассматриваемом случае была предоставлена без ТТН. Неправильно оформленные ТТН не приняты судом в качестве доказательств о приобретении товара, следовательно, отказано в вычетах НДС по делу, рассматриваемому ФАС этого же округа 02 февраля 2006 года. А в 2004 году организация была привлечена к ответственности за отсутствие ТТН как первичных учетных документов (нарушение предусмотрено п.3 ст. 120 Налогового кодекса). В итоге организация была вынуждена доначислять НДС и налог на прибыль.

Как заполнить ТТН правильно

ТТН относится к бланкам строгой отчетности определенного образца, имеет свой уникальный номер. Выписывается в 4-х экземплярах. Первый предназначен для грузоотправителя. Это основание для списания реализованных товарно-материальных ценностей. Экземпляр по цифрой два передается грузополучателю и является для него основанием для прихода товара.

Третий экземпляр, равно как и четвертый, подлежат сдаче в организацию, чьим транспортом была осуществлена перевозка. Третий экземпляр выступает в качестве приложения к счету за услуги по перевозке. В случае, если транспортировка осуществлялась не собственным транспортом, то отправляется заказчику транспортного средства. Четвертый экземпляр является приложением к путевому листу и основанием для начисления водителю заработной платы.

Больше в законодательстве норм по заполнению ТТН не содержится. Ранее разъяснения содержались во втором разделе постановления №156, но так как приложенная к ней форма 1-Т утратила силу согласно Постановления №78, они уже не являются актуальными.

При всем этом можно сказать, что правильным оформлением будет считаться заполнение всех обязательных реквизитов и данных о товаре без подчисток и исправлений, не оформленных в установленном порядке. Возьмите за образцы те, которые уже прошли проверку налоговыми органами. В комментариях и статьях а данную тематику приводится немало образцов как заполнить транспортную накладную правильно. Это убережет вас от неприятных последствий и непредвиденных расходов на уплату штрафов.

Порядок оформления счетов-фактур

Счет фактура представляет собой документ, необходимый для принятия сумм НДС к возмещению или вычету. Как правильно заполнить счет-фактуру?

Если счета составлялись с нарушением порядка или же выставлялись неправильными методами, которые прописываются в НК РФ, то они не являются основаниями для принятия сумм налога, которые предъявлялись продавцом покупателю, к возмещению или же вычету. Неправомерно предъявлять какие-либо дополнительные требования к заполнению счетов-фактур, поэтому для того, чтобы не было проблем у заказчиков и покупателей, нужно грамотно и внимательно заполнять все важнейшие реквизиты документов. Все эти реквизиты можно посмотреть в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Если заполнением и подписанием всех счетов-фактур на предприятиях будет заниматься руководитель или бухгалтер, то они не смогут выполнять свои основные обязанности, поэтому данная работ возлагается на уполномоченных лиц, для чего создается специальный приказ.

В этом случае после подписи указывается фамилия и инициалы данного уполномоченного лица. Однако в некоторых случаях в документах указываются и инициалы руководителя фирмы и главного бухгалтера, поскольку это не является нарушением закона.

Правила оформления счета-фактуры

Все подписи на документы должны быть строго оригинальными, а также не разрешается использовать факсимиле. Дополнительно счет-фактура заверяется печатью фирмы, однако данная процедура не относится к обязательным. Однако для многих партнеров и организаций заверенный печатью документ более надежен и вызывает доверие.

Если счет выставляется ИП, то необходимо в обязательном порядке указывать реквизиты свидетельства. Отсутствие в документах таких реквизитов, как реквизиты свидетельства, реквизитов руководителя фирмы и главного бухгалтера, не считается нарушением в оформлении счетов-фактур.

Любая компания может внести дополнительные реквизиты в собственные счета-фактуры. Однако доработанная форма должна быть официально утверждена в специальном приложении к приказу. Важно учесть, что эти изменения не должны изменять последовательности расположения обязательных реквизитов и количества их показателей.

В счетах-фактурах не должно быть различных помарок или же подчисток. Исправления разрешаются, но только особым корректурным способом. Он предполагает, что неправильный текст или число зачеркивается и над зачеркнутым показателем надписывается новый. Зачеркивать нужно только одной чертой, причем таким образом, чтобы можно было прочитать то, что было зачеркнуто. Все исправления должны заверяться руководителем организации и печатью, при этом должна указываться дата, когда были внесены исправления. Причем печать на счете-фактуре не обязательно должна присутствовать, однако заверение с ее помощью обязательно.

Как заполнять счет-фактуру 2013?

В НК РФ прописывается порядок, по которому следует заполнять счета-фактуры. В Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 существует приложение №1, в котором прописываются основные показатели, которые должны присутствовать в документе и правила его заполнения.

Во время проверок предпринимателей налоговыми органами, проверяющие ищут малейшую возможность отказать в вычете НДС. Это обусловлено тем, что существует довольно много серьёзных пробелов и недочётов относительно того, как грамотно заполнять различные строки и пункты в счетах-фактурах. Чтобы не возникало проблем и конфликтов с проверяющими, нужно тщательно изучить все инструкции и правила заполнения счета-фактуры. Ниже будут даны определенные указания и советы о том, как грамотно заполнить документ, причем все они основаны на важнейших и официальных требованиях закона и на разъяснениях чиновников ИФГС и др.

Как оформить счет-фактуру? Нужно следовать следующим требованиям, предъявляемым к оформлению счетов-фактур:

  • Форма бланка. Должна быть типовой и ее можно посмотреть в приложении № 1к постановлению № 1137.
  • Важнейшие реквизиты. В п. 5 ст. 169 НК РФ располагаются обязательные реквизиты документов на реализацию различных товаров, работ или услуг, а также на передачу имущественных прав. В п. 5.1 ст. 169 НК РФ можно посмотреть обязательные реквизиты на аванс.
  • Метод заполнения счетов-фактур. Можно оформлять документы на бумажном носителе, причем заполнять его можно с помощью компьютера или вручную, а также смешанным методом. Дополнительно допускается оформление счета-фактуры в электронном виде.
  • Дополнительные данные в документе. Счета-фактуры могут содержать различную дополнительную информацию, такую как реквизиты агентских договоров, с помощью которого агент для принципала закупает товары.
  • Проверка правильности и достоверности данных счетов-фактур поставщиков. Для принятия НДС к вычету руководитель фирмы должен проверить счета-фактуры поставщиков на достоверность сведений. Для этого нужно запросить у контрагента довольно много различных документов, таких как:
    • - копии учредительных документов;- копии свидетельства о регистрации;
    • - копия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;
    • - копии различных лицензий или сертификатов;
    • - копии приказов, по которым руководитель имеет право подписывать различные документы;
    • - данные о том, был ли контрагент ранее привлечен к какой-либо ответственности за всевозможные правонарушения.

Обязанность проверять все вышеперечисленные данные о поставщиках лежит именно на покупателях, причем это подтверждают все суды.

Кто может подписывать счета-фактуры?

1. Счет-фактура, которая выставлена от имени фирмы и представлена на бумажном носителе, должна подписываться руководителем организации и главным бухгалтером, а также другими лицами, которые должны быть уполномочены специальным приказом или каким-либо другим официальным документом. Если в документы нет подписи руководителя или главного бухгалтера, или же не располагаются их инициалы, то:

  • по мнению налоговых органов: покупатель полностью теряет возможность получить вычеты;
  • по мнению судебной системы: получить вычеты можно, если поставить все подписи с определенным опозданием, например, в течение проверки. Расшифровка – это не обязательный атрибут счета-фактуры, поэтому ее отсутствие не лишает организацию права на получение вычетов. Также не нужна подпись главного бухгалтера, если его нет в штате компании.

2. Правильность подписания счета-фактуры сотрудниками, которые уполномочены выполнять данную работу. Следует прописывать инициалы и фамилию человека, который подписал документ по доверенности, а также можно указать должность. Поля счета-фактуры «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» относятся к обязательным, поэтому их невозможно заменить. Все сведения об уполномоченном лице размещаются именно в них.

3. Счет-фактура, составленная на бумаге и выставленная от ИП, должна быть подписана непосредственно самим ИП, причем должны быть указаны все необходимые реквизиты. Если данные реквизиты не указать, то:

  • по мнению сотрудников налоговых органов – покупатель не может получить вычеты;
  • по мнению суда – право получения вычетов сохраняется.

4. Счет-фактура в электронном виде подписывается ЭЦП руководителя или иного уполномоченного лица.

5. Применение факсимильных подписей:

  • по мнению сотрудников налоговых органов – не допустимо;
  • по мнению суда – допустимо.
Как получить свидетельство о постановке на налоговый учет

Когда мы оформляем разные документы, то заполняем строку, в которой необходимо указать ИНН – идентификационный номер налогоплательщика.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Это индивидуальный номер, который налоговая служба присваивает каждому человеку, который является налогоплательщиком, и закрепляется свидетельством, которое выдается в момент постановки на учет.

Он состоит из двенадцати цифр, представляющих собой код присвоившего номер налогового органа (4 цифры), номер, под которым гражданин был записан в реестре налогоплательщиков (6 цифр), контрольное двухзначное число.

Получаем ИНН

1. Многие граждане были глубоко оскорблены и не понимали, зачем необходим этот номер. Но важно понимать, что ИНН, при помощи которого происходит идентификация личности, нельзя считать вторжением в личную жизнь. Он не зависит от личной информации, не способен заменить имя человека.

2. Главная цель, которую преследуют налоговые службы, присваивая идентификационный код – учет данных о получаемых гражданами доходах. Это необходимо для того, чтобы иметь представление о тех суммах, которые подлежат налогообложению, а также для того, чтобы проконтролировать налоговые выплаты.

3. Для получения идентификационного номера необходимо знать, как заполнить заявление для получения инн. Это очень просто. Нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту своей прописки, предоставив свой паспорт, а при его отсутствии, любой документ, который бы мог удостоверить вашу личность, и написать заявление с просьбой о взятии на учет. Вам выдадут специальную форму, которую вам необходимо будет заполнить. Если с этим у вас возникнут проблемы, то вы можете обратиться за помощью к специалистам из налоговой службы.

4. При заполнении заявления вам необходимо будет указать свои фамилию, имя и отчество, а также код налоговой службы по месту жительства.

5. Далее вы должны указать, где и когда вы родились и ваш пол. Эти данные должны соответствовать предоставленному вами документу, который удостоверяет вашу личность. Кроме этого указывается его номер и серия, а также название органа, который данное удостоверение выдал, и когда это было.

6. В следующей строке указывается дата, когда вы были зарегистрированы по месту своего проживания. Ее можно узнать в паспорте. Также необходимо указать адрес, по которому вы проживали ранее (если таковой имелся).

7. В заявлении есть специальная строка, в которой вы должны будете подтвердить, что вы предоставили все необходимые сведения, и то, что они являются достоверными. Это вы скрепляете личной подписью и датой, когда вы составили данное заявление. Также необходимо указать контактный номер телефона.

8. После того, как ваши данные проверят, а заявление зарегистрируют, вам останется только ждать оповещения о дате, когда вы сможете забрать свое свидетельство и стать на учет в налоговой службе.

Это важно:
При смене персональных данных (смена места проживания, заключение брака со сменой фамилии), идентификационный номер не меняется. Но свидетельство о том, что вы были взяты на учет налоговым органом, выдается новое. Теперь вы знаете всю процедуру того, как заполнить заявление на получение инн.

Новости

1

Стоимость доли, не выплаченная бывшему участнику хозяйственного общества, увеличивает его налогооблагаемую прибыль. Письмо Минфина России от 6 апреля 2015 г. № 03-03-06/1/19200. В рассматриваемом письме Минфин напомнил положения статьи 23 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Так, пункт 6.1 этой статьи обязывает общество в течение трех месяцев выплатить участнику, покидающему компанию, действительную стоимость его доли в уставном капитале. Или с его согласия выдать в натуре имущество такой же стоимости. Если выбывающий участник общества не востребовал свою долю или она не была ему выплачена по каким-то иным причинам, то, по мнению финансистов, сумму этой доли нужно учесть в доходах при расчете налога на прибыль. Обосновывают свою позицию чиновники следующим образом. Перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в пункте 1 статьи 251 Налогового кодекса. Так, подпункт 3.4 этой нормы гласит, что имущество, переданное участником хозяйственному обществу в целях увеличения его чистых активов, в доходах не учитывается. По мнению финансистов, это правило не применяется в отношении доли, не выплаченной выбывшему участнику общества. Отсюда следует, что действительную стоимость невостребованной доли участника нужно включить в состав доходов общества и учесть при исчислении налога на прибыль. Напомним, что в более раннем письме от 12 августа 2011 года № 03-03-06/1/480 финансисты указывали: стоимость доли в уставном капитале общества, невыплаченная его бывшему участнику, по истечении срока исковой давности (3 года) признается внереализационным доходом. Причем в том периоде, когда истек срок исковой давности по выплате этой доли.

2

При розничной реализации пива кассовый аппарат можно не использовать. Такие разъяснения представлены в письме Минфина России от 10.04.2015 № 03-01-15/20479. Эта позиция согласована с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, согласно которому организации и предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД или применяющие ПСН, и занимающиеся розничной торговлей через магазины и павильоны (с площадью торгового зала не более 150 кв. м), а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, могут осуществлять наличные или безналичные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. Правда, для того, чтобы не применять кассовую технику, они должны по требованию покупателя предоставить ему товарный чек, квитанцию либо иной бланк, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар.

3

На поступающих документах, имеющих финансовые последствия, должны стоять личные подписи руководителя, главного бухгалтера или уполномоченных лиц. Если на таких документах стоит факсимильная, электронная или иным образом воспроизведенная подпись, документы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Об этом сообщил Минфин России в письме от 13.04.2015 № 03-03-06/20808. Напомним, что расходы, включаемые в базу по налогу на прибыль, должны быть документально подтверждены. Оправдательные документы необходимо оформить в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота иностранного государства, на территории которого они составляются. Также это могут быть документы, косвенно подтверждающие расходы: таможенные декларации, приказы о командировке, проездные документы, отчеты о выполненной работе. Следует отметить, что пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлен перечень реквизитов, обязательных при оформлении первичных документов. В нем содержатся такие реквизиты, как наименование должностных лиц, совершивших хозяйственную операцию, и их личные подписи. По мнению чиновников, документы, подписанные с помощью факсимиле или иной воспроизведенной подписью, не могут быть оправдательными для целей учета по налогу на прибыль.

4

Все территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации начали прием заявлений на единовременную выплату из средств материнского капитала в размере 20 000 рублей. Воспользоваться правом на получение единовременной выплаты смогут все семьи, которые получили или получат право на материнский сертификат по состоянию на 31 декабря 2015 года и не использовали всю сумму материнского (семейного) капитала. При решении получить единовременную выплату заявление в ПФР необходимо подать не позднее 31 марта 2016 года. Подать заявление могут все проживающие на территории России владельцы сертификата на материнский капитал вне зависимости от того, сколько времени прошло со дня рождения ребенка. В заявлении необходимо указать номер СНИЛС, а также серию и номер сертификата на материнский капитал. Также при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и банковскую справку о реквизитах счета, на который в двухмесячный срок единым платежом будут перечислены 20 000 рублей (или сумма остатка на счете владельца сертификата, если она составляет менее 20 000 рублей). Эти деньги семьи смогут использовать на повседневные нужды. Такие разъяснения о порядке обращения за единовременной выплатой за счет средств материнского (семейного) капитала, предусмотренную Федеральным законом от 20.04.2015 № 88-ФЗ, Пенсионный Фонд России разместил на своем официальном сайте.

5

Инспекторы по итогам камеральных проверок, которые затрагивают практически всех налогоплательщиков, выявили, что основные доначисления производятся при проверке деклараций по НДС. МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Липецкой области по результатам проведенных в 2014 году проверок выявила, что число отказов в возмещении НДС из бюджета увеличилось в 13 раз. Необоснованное возмещение НДС выявлено в размере, превышающем 97 млн рублей, в то время, как в 2013 году этот показатель составлял 7,5 млн рублей. Причины отказа в возмещении НДС – это представление недостоверных и противоречивых данных, отсутствие реальных хозяйственных операций между налогоплательщиком и контрагентами.

6

Президент России подписал Федеральный закон от 02.05.2015 №110-ФЗ "О внесении изменений в статью 284.1 части второй Налогового кодекса РФ" Согласно документу, организации, осуществляющие присмотр и уход за детьми, смогут применять ставку по налогу на прибыль ноль процентов. Напомним, что в настоящее время нормы Налогового кодекса РФ позволяют применять образовательным учреждениям нулевую ставку по налогу на прибыль. Однако присмотр и уход за детьми образовательной деятельностью не являются, и льгота на данную деятельность не распространяется. Закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

7

С 1 января 2016 года налоговые агенты должны будут представлять расчеты о доходах физических лиц ежеквартально. Это связано со вступлением в силу Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Этот Федеральный закон вводит обязанность налоговых агентов представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. При этом непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. В случае предоставления налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений, ему грозит штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении операций по счетам налогового агента. Решение о приостановлении операций по счетам должно быть отменено не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговым агентом расчета сумм НДФЛ. Налоговым агентам следует представлять расчеты о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации и вступает в силу 2 июня 2015 года за исключением отдельных положений.

8

Компенсационные выплаты, в том числе расходы, связанные с использованием личного имущества работника в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ. Чтобы подтвердить освобождение от уплаты налога, работодатель должен иметь в наличие: документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества сотруднику; расчеты компенсаций; документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя; документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов. Напомним, что все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, а также решениями органов местного самоуправления освобождены от обложения НДФЛ (в пределах установленных норм) (п. 3 ст. 217 НК РФ). Следует отметить, что глава 23 Налогового кодекса не содержат норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях. Поэтому в данном случае чиновники рекомендуют обратиться к положениям Трудового кодекса РФ. Так, согласно статье 188 Трудового кодекса РФ, при использовании работником личного имущества с согласия и в интересах работодателя, работнику выплачивается компенсация. Также возмещаются расходы за использование такого имущества, размер которых определяется трудовым договором. Подобную позицию Минфин России изложил в письме от 20.04.2015 № 03-04-06/22274.

Обратная связь